中国继2009年1月1日施行增值税转型改革以来，从“十一五”期间中国经济运行结果看，各产业增加值并未出现预期的效果。服务业增加值比重、服务业就业比重及研发费比重等项目未实现规划目标，各产业结构比重依然未达到预计数值，各产业增加值出现了不均衡状态，而这些情况的出现被公认是由于增值税转型改革不彻底引发的问题。为了更好的实现“十二五”规划的目标，积极推进企业技术创新和研发投入，因此增值税扩围改革成为经济发展改革的一项重大举措。

课程收益

• 了解本次增值税扩围改革的背景、国家规划以及发展趋势
• 熟悉本次增值税扩围改革试点的具体细则
• 掌握企业在本次增值税扩围改革试点中需做会计工作调整
• 识别本次增值税扩围改革试点企业可能面对的问题和风险
• 熟悉改革试点下新的税务筹划的基本概念和技巧
• 理解改革试点对企业可能造成的战略影响

适合对象

• 总经理、董事会成员等企业高管
• 税务总监、税务经理、税务专员等企业税务专业人员
• 财务总监、财务经理、财务主管等财务人员

• 课程介绍

  第1部分 增值税扩围详细解读

  引言：东风还是西风——如何看待增值税扩围利好和风险

  一、 增值税扩围改革背景、影响以及发展趋势

  • 增值税扩围背景
    • 增值税从生产型向消费型转型
    • 十二五规划
  • 增值税扩围的影响分析
    • 中国经济结构调整
    • 中国服务业行业的重大机遇和挑战
    • 各地税务机关面临严峻挑战
  • 增值税扩围改革的发展趋势
    • 结构性减税是主基调
    • 从试点到营销税的取消还有多远?

  二、 增值税扩围政策解析

  • 增值税扩围的相关政策
    • 纳税资格认定
    • 征税范围
    • “境内”应税服务
    • 一般纳税人与小规模纳税人
  • 应税服务
    • 视同提供应税服务
    • 兼营/混合销售行为
  • 税率和征收率
  • 计税方法
    • 一般计税方法与简易计税方法
    • 销项税额
      • 销售额的确定
      • 销售额扣除的规定
      • 销售退回、折扣或折让
      • 销售额的其他规定
    • 价外费用纳税的规定
    • 行政机关、公用事业单位收取的费用
    • 进项税额
      • 准予从销项税额中抵扣的进项税额
      • 不得抵扣的进项税额
      • 进项税额申报抵扣时间
    • 留抵税额抵顶欠税
  • 征收管理
    • 纳税义务发生时间、地点与期限
    • 税收优惠
      • 免征增值税的项目
      • 实行增值税即征即退的项目
      • 现有营业税优惠到增值税优惠

  第2部分 增值税扩围改革后的企业应变

  三、 增值税扩围后的会计处理

  • 基本科目设置及账务处理
  • 减免和返还流转税的会计处理
  • 留抵税额抵顶欠税会计处理
  • 增值税检查调账
  • 出口退税会计处理
  • 其它具体问题

  四、 增值税扩围后的发票管理

  • 专用发票的领购
  • 专用发票的开具
    • 开具专用发票的要求
    • 开具专用发票的其它规定
    • 并非所有应说服务都能开具发票
  • 专用发票不作废的处理
  • 专用发票的认证
  • 暂不认证的专用发票
  • 丢失专用发票的处理

  五、 增值税扩围的应对之道

  • 上海的试点企业的应对战略分析
    • 全面的变动管理计划
    • 管理层的战略沟通
    • 与税务机关的沟通和反馈
  • 一般纳税人增值税应对方法 

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