新企业所得税与实施条列 - 上海蓝草企业管理咨询有限公司 - 上海前程网（365future.com）—专业权威的教育营销整合服务平台招生考试培训…学无止境前程网

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一、	总则

	居民和非居民：所得税法首次提出居民和非居民概念，如何把握？
	实际管理机构在中国境内的外国企业也是居民企业，什么叫实际管理机构？
	新所得税法下所得定义是什么？
	新所得税法下税率是多少？

二、	应纳税所得额

	收入：货币形式和非货币形式
	收入定义：销售货物、提供劳务、转让财产、投资收益、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠等
	不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等
	扣除额：捐赠、工资薪金、福利费、借款费用、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费、租赁费、佣金等，与原税法相比有重大变化
	资产：固定资产折旧、生物资产、无形资产摊销、固定资产改扩建和大修理、长期待摊费用、投资资产、存货等

三、	应纳税额

	计算公式：新旧公式区别
	境外所得抵免：分国不分项抵免
	居民企业直接或间接控制的外国企业：直接和间接抵免
	权益性投资收益分回抵免：成本法、权益法差异和旧税法区别

四、	新的税收优惠

	免税收入：符合条件的投资收益
	免征和减征项目：技术转让
	公共基础设施项目的所得3免3减半
	环境保护、节能节水项目的所得3免3减半
	小型微利企业减税

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