• 课程大纲
   
  一、总则
   
  　　居民和非居民：所得税法首次提出居民
  　　　和非居民概念，如何把握？
  　　实际管理机构在中国境内的外国企业也
  　　　是居民企业，什么叫实际管理机构？
  　　新所得税法下所得定义是什么？
  　　新所得税法下税率是多少？
  
  二、应纳税所得额
   
  　　收入：货币形式和非货币形式
  　　收入定义：销售货物、提供劳务、转让
  　　　财产、投资收益、利息、租金、特许权
  　　　使用费、接受捐赠等
  　　不征税收入：财政拨款、行政事业性收
  　　　费、政府性基金
  　　扣除额：捐赠、工资薪金、福利费、借
  　　　款费用、工会经费、职工教育经费、业
  　　　务招待费、广告、租赁费、佣金等，原
  　　　税法相比的有重大变化
  　　资产： 固定资产折旧、生物资产、无形
  　　　资产摊销、固定资产改扩建和修理、长
  　　　期待摊费用、投资资产、存货等
  
  三、应纳税额
   
  　　计算公式：新旧公式区别
  　　境外所得抵免：分国不分项抵免
  　　居民企业直接或间接控制的外国企业：
  　　　直接和间接抵免
  　　权益性投资收益分回抵免：成本法、权
  　　　益法差异和旧税法区别
  
  四、新的税收优惠
   
  　　免税收入：符合条件的投资收益
  　　免征和减征项目：技术转让
  　　重点扶持的公共基础设施项目3免3减半
  　　环境保护、节能节水项目的所得3免3减
  　　　半
  　　小型微利企业减税
  

　　重点扶持的高新技术企业税率
　　研究开发费加计扣除
　　创业投资企业投资抵免
　　加速折旧、综合利用资源减征
　　环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额
　　　抵免

五、源泉扣缴
 
　　扣缴义务人
　　追缴未扣缴税款

六、特别纳税调整
 
　　关联方定义及范围
　　独立企业往来原则调整方法
　　预约定价和转让定价申报
　　反资本弱化
　　加收利息和追溯调整

七、征收管理
 
　　纳税申报地点
　　汇总、合并纳税
　　申报期限和汇算清缴时间的变化

八、附则
 
　　税收优惠的过渡期
　　税法与税收协定的关系